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企业减负究竟减在哪? 营改增一年反多收企业300亿

时间:2018-01-04 10:43:38  来源:搜狐新闻  作者: 发布者:铁犁

 营改增一年反多收300亿   企业减负究竟减在哪?   01-0408:37

前不久美国国会通过特朗普税改方案,2018年企业税率将从35%降至21%。日本也紧追大哥脚步下调税率。对此,许多中国企业也呼吁减税应对国际形势。其实我国几年前就开始了减税步伐。2011年起中国逐步推动“营改增”减轻企业负担,2017年底营业税已正式退出历史舞台,但许多企业却表示对减税并没有感觉,这场“减负”行动究竟减了多少?

“全球”减税前后:中国企业税率均超越美日

中国企业交的税到底多不多一直是有争议的话题。2016年美国企业尚未减税前,福耀玻璃董事长曹德旺在接受采访时就说,中国制造业的综合税务比美国高35%。和企业家直观感受对应的是世界银行的数据:

减税后四国中中国企业的主要税率虽不是最高,但依然超过美国和日本,而法国是高税率高福利国家,除了税之外中国企业还背负各种“费”的压力,附加费没有法律规定,名目繁多。近年政府一直试图在为企业减税,2011年开始的“营改增”就是非常重要的一项举措。

营业税重复征收 中国“营改增”已7年

营业税与增值税都属于流转税。2010年增值税收入占到国家财政收入的25%左右,营业税则占到约13%,都是重要的财政来源。营业税和增值税有何不同?以A企业为例:

营业税有个很大的缺点就是重复征税,商品流转过程越多,重复交的税越多。

我们继续上面的例子:

我国的税制框架是1994年分税制改革时形成,本应统统实行增值税方案的商品、劳务、服务业一切两半,将值税适用范围限定于商品范围内,劳务和服务业仍保留营业税制。

2011年国家颁布“营改增”试点方案,对原来缴交营业税的行业(如建筑、金融、交通运输等)改征增值税。2012年在上海的交通运输业和部分现代服务业试行,之后更多省市成为试点。同时更多行业纳入“营改增”范畴,2016年“营改增”已推广到全行业。2017年10月,国务院废止营业税暂行条例,营业税正式成为历史。

税收增长率真降了 税收收入却增了

根据政府给出的数字,从2012年施行“营改增”以来,累计减税达到1.61万亿元。其中2016年5月到今年6月更是直接减税超过8500亿,实现全行业税负只减不增。

搜狐号数字之道通过查询国家统计局发布的税收与GDP数据,对比了两者在“营改增”这几年的增长速度:

由于“营改增”是逐步进行推广的,在计算时应把增值税和营业税合并到一起计算。可以看出,截至2016年,两项税收合计的增长率由原先远高于GDP增长率的17.66%快速下降至3.55%,近三年更是已低于GDP的增长水平。看起来交的税确实变少了啊!

根据财政部给出的报告,税收增幅降低的原因主要的有工业生产增速放缓、出厂价格下降、行业市场调整等,“营改增”也在其中起到了一定的作用,那么这个作用有多大呢?

以2015年为例:

从上图我们可以看出,通过“营改增”营业税确实减少了,增长率从9.3%降到8.6%,减少0.7%约124.47亿元。但是增值税却变多了,增长率从-0.5%增长到0.8%,增加了1.3%,约401.12亿元。

等等这和说好的不一样,宏观账面上看增加的税比减少的多了276.65亿!企业交的税其实变多了?

实际上确实有部分企业反应“营改增”后交的税反而变多,这与“减负”的预期结果不一样,为何会出现这种状况?

抵扣门槛高 减负后老王反多交税12万

以前,我国向企业征收的营业税根据行业基本为3%或5%。增值税税率也同样依据行业不同分为三档,普通企业为17%,与民生相关的部分企业为13%,小规模企业是6%。

营业税改增值税的本来目的是减少流通环节的重复收税,给企业减轻税收压力。政策给大家减了税,实际情况是怎样呢?

财税专家认为,很多企业觉得减税效果一般的原因主要有三:第一,小规模纳税人与简易计税方法大量运用,他们无法开具增值税专用发票而无法抵扣;第二,“营改增”之后纳税人适用的税率高于营业税,增值税税负与营业税税负相比无明显降低;第三,增值税抵扣要求过高,部分企业实际负担的增值税因不符合规章要求而无法抵扣。

不同行业间对于“营改增”的感受也是不同的。根据报道,很多房地产企业表示“营改增”后交的税少了,但银行业可能就没有这么乐观。按照规定,人力成本中企业自己雇佣劳动者产生的费用不可抵扣。因此对于成本中60%是人力费用的商业银行来说就非常吃亏。有同样烦恼的还有物流行业,公路通行费一般只能按3%或5%的比例抵扣,抵扣不足让企业不得不面对税款变多的事实。

另外想要抵扣增值税必须要有有效发票,这也难住了部分企业。如再生能源环保企业的许多原料都是从环卫工人或市民手中回收的,显然他们无法给企业开具有效发票,企业也就无法进行抵扣。据南方周末报道,曾有环保企业一年赚了140万却交了250多万元的税。

《中国民营企业税负问题与税制改革研究报告》调研的企业中有63.1%认为“营改增”后税负提高了,15.8%认为税负持平,仅有21.1%认为税负减轻。不过广州市税务局曾说,根据数据97%的企业是减负的,仅有3%的企业负担加重,建议这些企业对经营管理和经营模式进行调整。

参考资料:

财政部 2011-2015年财政收支情况

国家统计局 《2016年中国统计年鉴》

国家税务总局《营业税改增值税试点实施办法》

国家税务总局《营业税改增值税试点有关事项的规定》

世界银行 《Doing Business 2018》

光明网 《营改增改革成两会热点 财税专家:减负无感并非企业错觉》

南方网 《3%企业因“营改增”负担加重》

南方周末 《营改增攻坚 减了多少税》

 

中国企业家研究中心 课题组 《中国民营企业税负问题与税制改革研究报告》

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